“持续深化成本工程是中国船舶集团贯彻落实习近平总书记重要指示精神和中央有关决策部署的重要举措，是集团公司积极应对严峻形势、把外部压力转化为内在发展动力的重要部署。” 2020年5月27日，中国船舶2020年成本工程推进视频会议指出。中南装备公司深入贯彻落实集团公司要求，坚定不移、坚持不懈、创新举措，把成本工程当作事关公司生存发展的一项“生命工程”来抓，2022年3月24日，公司编制下发了《2022年成本工程推进方案》，通过全面加强管理、制造费用预算管理，加强目标成本控制，加强新品立项管理及项目预算编制，以目标达成为导向，不断优化、完善评价和激励考核机制，实现全员、全产业链的成本管控体系，提升产品市场竞争力。

      强化全面预算管理  压实“一把手”责任

      顶层设计。公司成立了以董事长为组长，经理层为副组长的成本工程领导小组；成立了总经理为主任，涵盖所有二级单位的成本工程专项工作办公室；明确了各单位负责人为本单位 “成本工程”第一责任人的分层责任机制。同时通过动态数据分析测算，编制《2022年成本工程推进工作分解清单》《2022年费用预算及控制办法》《两金压降工作方案》《目标成本管理办法》等管理办法，搭建全产业链的指标体系，制度化推进工作，将成本控制压力传导到每个部门、每个员工。

      压力传导。一是费用管理属性的横向管控。按照职工薪酬、设备维修、仪器仪表、机物料消耗等费用的管理职责，将各类费用指标测算切块分解下达到对应的管理部门。在合规的前提下简化审批层级；在压降的基础上强化各类费用管控责任部门责、权、利的对等统一；强调“刚性预算，铁板考核”的管控要求，通过指标压实各单位的费用控制职责，促使各单位“一把手”知家底、算好账、管好家，确保实现2022年可控费用压降10%的“硬指标”。

      二是产品制造过程的纵向管控。2022年，公司将以产品为主线，强力推进目标成本管控体系，通过源头上技术工艺优化降低设计成本，过程中减少质量费返率，减少外协外包费用占比，提升精益生产管理水平，降低资金占用等，对标先进企业管理经验，“一事一策”梳理制定可落地实施的办法，确保实际成本受控于目标成本，目标成本受控于设计成本，设计成本受控于明细报价。

      三是新品研发的立项管控。2022年，公司进一步强化新品研发的立项管理和预算管理，加强技术与营销人员联动，以适应市场需求和为用户提供解决方案为导向，通过技术中心负责人和项目负责人分层负责，确保整体研发费用、项目研发费用受控，提升公司研发费用利用率。

      全员参与重激励  齐抓共管求实效

      为更好地激励广大员工共同参与，为公司坚决打赢降本提质增效攻坚战贡献力量，公司加大了奖惩力度，明确提出，管理费用、制造费用、销售费用的管控成效将成为公司员工收入的主要来源之一：“年度实际发生费用与预算指标对比，节约部分的50%奖励责任部门，超支部分的50%处罚责任部门。” 同时，公司加大“合理化建议”等平台建设力度，搭建好公司员工建言献策的沟通渠道。

      确保收到实效是检验公司成本工程的唯一标准，公司特别要求，各项数据统计要科学、客观、系统，坚定杜绝仅数据压降的情况。从两个方面加强了总量的控制：一方面是压降指标控制：“压降原材料占营业收入的比重1个百分点；压降外包外协费用占营业收入的比重0.1个百分点；公司本部人工成本占营业收入的比重控制下降3个百分点；财务费用占收入比重下降0.2个百分点；管理费用及销售费用占收入比重下降0.5个百分点。”另一方面是各单位 “两费”指标可控，并实现最大限度的压降。同时，公司还进一步明确了财务部、生产管理部、审计部、纪检部等单位的归口、审计、监督管理职责，确保成本压降及费用控制收到实效。

      当行家里手  能大有作为

      “一分节约就是一分真金”，公司通过持续强化这一理念，引导广大员工牢固树立成本意识，取得了较好的效果。为更好地总结先进经验，根据每月通报的刀具、油料等费用压降数据，外贸制造中心在降本增效方面取得了宝贵的经验，值得借鉴参考。

源头控制很重要。外贸制造中心的产品外形特征较多，数控加工中心加工是最常见一道工序，加工方式比较灵活，对刀具消耗的影响也很大。在工艺编制环节，外贸制造中心要求技术人员充分考虑经济性，做到每一道工序指定刀具，优先选用标准型号；初铣加工过程，指定用可换刀片铣刀代替合金刀片。以某产品初铣加工为例，原来使用合金刀进行初加工，需要6块刀片，费用超3000元；后改用普通刀片分层切削，单件产品初铣工序刀片费用控制在了200元以内，且加工效率相当；该产品月产产能28件，仅此一项，极大地降低了公司刀具消耗费用。

      行家里手很重要。在外贸制造中心，车间现场管理人员发挥好参与建议作用，根据自己的经验，以及听取操作人员建议，就围绕进一步提高效率、降低加工成本，积极与技术人员沟通，优化工艺。这一过程就要求管理人员自身必须具备较高的专业素养，因此，在这里，围绕某项工艺优化召开短频快的学习讨论会成为了一种常态。

      科学方法很重要。深孔加工中，冷却液的需求量是非常大的。曾经一段时期，冷却液使用一段时间后就易变质，必须整体重新更换，费用很高。外贸制造中心经过仔细分析，多次论证，发现冷却液变质主要与3个因素相关：浓度低、杂物多、油液混合。从此以后，分厂设备维保人员工作计划就增加了一项内容，“定期对所有设备冷却液浓度进行检测，根据浓度计算下达各机台领用冷却液用量；根据冷却液过滤和油、液分离要求进行设备改造。”

      总之，我们必须清醒地认识到，全面实施预算管理，全力推进“成本工程”，将是公司2022年强化基础管理的最重要工作之一；也是公司应对当前激烈市场竞争，提升各类产品核心竞争力必然要求。“积小流以成江海”，在这项“工程”里，每一个员工都是参与者，只要通过每一个员工不断强化成本意识，从自身做起，同向发力，必然能够汇聚成推进公司高质量发展的强大力量。